58 V. Anhang (Notes) Konzernabschluss Diese leistungsorientierten Versorgungspläne sollen die versicherungsmathematischen Risiken wie Zinsrisiken, Kostentrends oder demografische Risiken wie Sterbewahrscheinlichkeit und Arbeitnehmerfluktuation sowie Anlage- und Marktrisiken abdecken. Die Berechnung der Barwerte des Sozialkapitals erfolgte unter versicherungsmathematischen Annahmen: • Rechnungszinsfuß 1,0 % (2020: 0,75 %) • Jährliche Valorisierungen, kollektivvertragliche und karrieremäßige Gehaltserhöhungen 3,0 % (2020: 3,0 %) bei den Rückstellungen für Abfertigungen, Jubiläumsgelder, Pensionen sowie Berufs- und Dienstunfähigkeitsrisiko • Jährliche Valorisierungen der laufenden Pensionszahlungen 1,5 % (2020: 1,5 %) bzw. der laufenden Leistungen zu den Zuschüssen zu Krankenzusatzversicherungsbeiträgen 2,0 % (2020: 1,0 %) bei der Rückstellung für Pensionen • Bei allen aktiven Dienstnehmern wurde das frühestmögliche Pensionsantrittsalter unter Berücksichtigung aller gesetzlichen Bestimmungen und Übergangsregelungen herangezogen. • Sterbetafeln für Angestellte: Pensionstafeln „AVÖ 2018-P: Rechnungsgrundlagen für die Pensionsversicherung“ Die Festlegung des Rechnungszinsfußes erfolgte auf Basis der Zinsbandbreite für eine Laufzeit von 10 Jahren. IAS 19 verlangt die Anwendung von stichtagsaktuellen Zinssätzen, die aus laufzeitadäquaten, erstrangigen Unternehmensanleihen abgeleitet werden. Als erstrangig werden Anleihen angesehen, die bei Standard and Poor’s mit AA bzw. bei Moody’s mit Aa2 oder besser bewertet werden. Da in der Eurozone kein liquider Markt für erstrangige Anleihenmit sehr langen Laufzeiten vorliegt, werden die Zinssätze für lange Laufzeiten durch Extrapolation der aktuellenMarktzinssätze entlang der Zinsstrukturkurve geschätzt. Neben den Invalidisierungsraten, Sterberaten und der Beendigung des Dienstverhältnisses mit dem Erreichen des Pensionsalters wurden jährliche dienstzeitabhängige Raten für vorzeitige Beendigungen des Dienstverhältnisses basierend auf internen Statistiken zu dienstzeitabhängigen Fluktuationsraten angesetzt. Die versicherungsmathematischen Gewinne und Verluste aus der Anpassung versicherungsmathematischer Annahmen werden im Sonstigen Konzernergebnis in der Periode erfasst, in der sie anfallen. Die für beitragsorientierte Pläne vereinbarten Zahlungen an eine Pensionskasse werden laufend als Aufwand erfasst – darüber hinausgehende Verpflichtungen bestehen nicht. Sonstige Rückstellungenwerden für gegenwärtige Verpflichtungen gegenüber Dritten gebildet, die bezüglich ihrer Fälligkeit oder ihrer Höhe ungewiss sind. Bei wesentlichen Zinseffekten werden die Rückstellungen abgezinst und mit ihrem Barwert angesetzt. (18) Treuhandgeschäfte Treuhandgeschäfte, die eine Verwaltung oder Platzierung von Vermögenswerten für fremde Rechnung zur Basis haben, werden in der Bilanz nicht ausgewiesen. Provisionszahlungen aus diesen Geschäften sind in der Gewinn- und Verlustrechnung im Provisionsergebnis enthalten. Aktuell werden keine derartigen Geschäfte abgewickelt. (19) Garantien – Eventualschulden Eine Finanzgarantie ist ein Vertrag, bei dem der Garantiegeber zur Leistung bestimmter Zahlungen verpflichtet ist, die den Garantienehmer für einen Verlust entschädigen, der ihm entsteht, weil ein bestimmter Schuldner seinen Zahlungsverpflichtungen gemäß den ursprünglichen oder geänderten Bedingungen eines Schuldinstruments nicht fristgemäß nachkommt. Die Verpflichtung aus einer Finanzgarantie wird erfasst, sobald der Garantiegeber Vertragspartei wird, das heißt zum Zeitpunkt der Annahme des Garantieangebots. Die Erstbewertung erfolgt mit dem Fair Value zum Erfassungszeitpunkt. Die Folgebewertung der Verpflichtung der Bank erfolgt zum höheren Wert aus der Erstbewertung abzüglich lineare Auflösung, mit der die Garantieprovision auf die Laufzeit der Finanzgarantie verteilt und im Periodenergebnis vereinnahmt wird, und einer Risikovorsorge aus der möglichen Inanspruchnahme. Eventualschulden sind Verpflichtungen, deren Bestand noch von Bedingungen abhängt oder deren Höhe oder Fälligkeit so ungewiss ist, dass die Erfassung einer Rückstellung unterbleibt. Erläuternde Angaben diesbezüglich sind unter Punkt (57) angeführt. Erläuterungen zur Konzernerfolgsrechnung (20) Zinsüberschuss Die Zinserträge werden periodengerecht abgegrenzt und erfasst. Dabei werden Erträge, die überwiegend ein Entgelt für die Kapitalnutzung darstellen (meist zinsähnliche Berechnung nach Zeitablauf oder Höhe der Forderung), den zinsähnlichen Erträgen zugerechnet. Ergänzend werden Erträge aus Beteiligungen in den laufenden Erträgen berücksichtigt. Der Ausweis der Zinsaufwendungen erfolgt analog zu den Zinserträgen. In den Zinserträgen wurden drohende Verluste bezüglich negativem Euribor (Negativzinsen) in Höhe von TEUR –1.410 (2020: TEUR 415) berücksichtigt. Für die daraus resultierende Rückstellung siehe Punkt (40). in TEUR 2021 2020 Zinserträge aus Kredit- und Geldmarktgeschäften mit Kreditinstituten 547 741 Kredit- und Geldmarktgeschäften mit Kunden 65.285 60.079 Finanzanlagen 4.011 5.009 designierten Wertpapieren 6.994 7.568 SPPI-schädlichen Wertpapieren 11 118 Verbindlichkeiten 12.646 5.143 Laufende Erträge aus Aktien und anderen nicht festverzinslichen Wertpapieren 1.781 1.181 sonstigen Beteiligungen 2.485 2.151 SPPI-schädlichen Wertpapieren 1.965 1.966 Sonstige zinsähnliche Erträge 33 138 Zinsen und ähnliche Erträge gesamt 95.758 84.094 hievon AC 68.310 57.362 hievon FVOCI 7.268 9.747 hievon FVPL zwingend 3.027 2.654 hievon FVPL designiert 17.120 14.193 Zinsaufwendungen für Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten –4.843 –4.523 Verbindlichkeiten gegenüber Kunden –4.931 –3.081 Verbriefte Verbindlichkeiten –73.068 –76.772 Nachrangkapital –393 –496 derivative Finanzinstrumente *) 60.245 60.714 Vermögenswerte –11.190 –2.893 Sonstige zinsähnliche Aufwendungen –284 –346 Zinsen und ähnliche Aufwendungen gesamt –34.464 –27.397 hievon AC –21.200 –15.478 hievon FVOCI –121 –10 hievon FVPL zwingend –5 hievon FVPL designiert –12.854 –11.563 Zinsüberschuss 61.294 56.697 *) stammen aus folgenden Positionen zur Zinsenabsicherung: für Zinsaufwendungen 71.972 72.209 für Zinserträge –11.615 –11.284 für offene Zinsbänder –112 –211 Für finanzielle Vermögenswerte oder Verbindlichkeiten, die nicht erfolgswirksam zum Fair Value bewertet werden, beläuft sich der gesamte Zinsertrag auf TEUR 75.611 (2020: TEUR 67.247) und der gesamte Zinsaufwand auf TEUR –21.605 (2020: TEUR –15.834). Die Zinsaufwendungen nach der Effektivzinsmethode betragen TEUR 21.321 (2020: TEUR 15.488).
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