74 V. Anhang (Notes) Konzernabschluss Bei der Bewertung von Forderungen stellt die Risikoprämie (Credit Spread) einen wesentlichen nicht beobachtbaren Inputfaktor dar. Dieser wird von der Oberösterreichische Landesbank Aktiengesellschaft aus internen Ausfallswahrscheinlichkeiten und Verlustquoten (LGDs) abgeleitet. Zum 31. Dezember 2021 wurde in der Bewertung der Forderungen des Level 3 ein Credit Spread in einer Bandbreite von 0,0 % bis 1,3 % (2020: von 0,0 % bis 1,7 %) berücksichtigt. Eine Erhöhung bzw. Verminderung des Credit Spreads würde zu einem niedrigeren bzw. höheren Fair Value der Forderungen führen. Eine Veränderung des Credit Spreads in der Höhe von 0,2 % bzw. –0,2 % würde zu einer Verminderung bzw. Erhöhung des Ergebnisses vor Steuern um TEUR –4.568 bzw. TEUR +4.568 (2020: TEUR –5.133 bzw. TEUR +5.133) führen. Um die Auswirkung zu bestimmen, nimmt die Oberösterreichische Landesbank Aktiengesellschaft eine Neubewertung mittels Present Value of a Basis Point (PVBP) vor. Die Fair Value-Ermittlung für Anteile an verbundenen Unternehmen bzw. Beteiligungen erfolgt nach marktüblichen Verfahren (DCF-Bewertung, Verkehrswertgutachten, Heranziehung des Börsekurses). Bei den zum Fair Value bilanzierten Beteiligungen im Level 3 stellt der Diskontfaktor imRahmen des verwendeten DCF-Verfahrens einen wesentlichen nicht beobachtbaren Inputfaktor dar. Eine Erhöhung bzw. eine Verminderung des Diskontfaktors würde zu einer Verminderung bzw. zu einer Erhöhung des Fair Values führen. Eine Veränderung des Diskontfaktors in der Höhe von 0,25 % bzw. –0,25 % würde zu einer Verminderung bzw. Erhöhung des Ergebnisses vor Steuern um TEUR –2.174 bzw. TEUR +2.462 (2020: TEUR –2.204 bzw. TEUR +2.491) führen. Die Fair Value-Ermittlung für finanzielle Verbindlichkeiten der Bank, welche in die Bewertungskategorie Fair Value through Profit & Loss gewidmet wurden, beinhaltet alle instrumentenspezifischenMarktfaktoren, einschließlich das mit diesen finanziellen Verbindlichkeiten in Verbindung stehende marktübliche Bonitäts- bzw. Liquiditätsrisiko des Emittenten. Die Prämie für das Nichterfüllungsrisiko stellt einen wesentlichen, nicht beobachtbaren Inputfaktor bei der Bewertung von Verbindlichkeiten dar. Diese wird unter Anwendung der Risikokurven der Oberösterreichische Landesbank Aktiengesellschaft in Bezug auf nachrangige und nicht nachrangige Instrumente ermittelt. Zum 31. Dezember 2021 wurde in der Bewertung der Verbindlichkeiten des Level 3 eine Risikoprämie in einer Bandbreite von 0,0 % bis 3,4 % (2020: von 0,0 % bis 4,3 %) berücksichtigt. Eine Erhöhung bzw. Verminderung der Risikoprämie würde zu einem niedrigeren bzw. höheren Fair Value der Verbindlichkeiten führen. Eine Veränderung der Risikoprämie von 0,2 % bzw. –0,2 % würde zu einer Erhöhung bzw. Verminderung des Ergebnisses vor Steuern um TEUR +17.468 bzw. TEUR –17.776 (2020: TEUR +22.161 bzw. TEUR –23.317) führen. Die Ermittlung dieser Auswirkung erfolgt durch Neubewertung der Verbindlichkeiten unter Berücksichtigung der alternativen Parameter. Für die Verbindlichkeiten der Bank, die bis 2. April 2003 begründet wurden, haftet das Land Oberösterreich gemäß § 1356 ABGB. Die zur Bestimmung der Fair Values eingesetzten Preismodelle sowie verwendeten Inputfaktoren werden regelmäßig getestet und validiert. Die Bewertungsergebnisse der zum Fair Value bilanzierten Instrumente werden regelmäßig dem Vorstand berichtet. Finanzinvestitionen in Eigenkapitalinstrumente, die erfolgsneutral zum Fair Value bewertet werden Die Eigenkapitalinvestments stellen Investitionen dar, die der Konzern aus strategischen Gründen langfristig halten will. In Übereinstimmung mit IFRS 9 hat der Konzern diese Finanzinvestitionen daher bei der erstmaligen Anwendung als FVOCI designiert. Im Berichtszeitraum fand keine (2020: keine) Veräußerung dieser Finanzinstrumente statt. Die für solche Finanzinvestitionen im Berichtszeitraum erfassten Dividenden betragen TEUR 4.267 (2020: TEUR 2.709). Die beizulegenden Zeitwerte für solche Finanzinvestitionen stellen sich wie folgt dar: Finanzinvestitionen FVOCI 31.12.2021 31.12.2020 Hypo-Banken-Holding Gesellschaft m.b.H. 6 6 Hypo-Wohnbaubank Aktiengesellschaft 663 663 Hypo-Haftungs-Gesellschaft m.b.H. in Liqu. *) liquidiert Oberösterreichische Kreditgarantiegesellschaft m.b.H. 509 509 KEPLER-FONDS Kapitalanlagegesellschaft m.b.H. 1.276 1.276 GEMDAT OÖ GmbH 8 8 GEMDAT OÖ GmbH & Co KG 51 51 Oberösterreichische Unternehmensbeteiligungsgesellschaft m.b.H. 236 236 Energie AG Oberösterreich 20.964 18.149 GELDSERVICE AUSTRIA Logistik für Wertgestionierung und Transportkoordination G.m.b.H. **) veräußert OÖ HightechFonds GmbH 2 2 AMAG Austria Metall AG 7.237 3.354 Einlagensicherung AUSTRIA Ges.m.b.H. 1 1 Hypo-Bildung GmbH 9 9 I&B Immobilien und Bewertungs GmbH 73 73 Betriebsliegenschaft Eferding 4070 GmbH 18 18 O.Ö. Kommunalgebäude-Leasing Gesellschaft m.b.H. 4 4 O.Ö. Leasing für öffentliche Bauten Gesellschaft m.b.H. in Liqu. 19 19 O.Ö. Kommunal-Immobilienleasing GmbH 4 4 Raiffeisen OÖ Invest GmbH 11 11 HYPO-IMPULS Immobilien GmbH 1.426 1.426 Techno-Z Ried Technologiezentrum GmbH 28 28 ELAG Immobilien AG 664 443 OÖ HightechFonds GmbH (Stille Beteiligung) 267 288 Genussrecht OÖ. Thermen-Immobilien-GmbH 35.835 37.800 R-IMPULS-Beteiligungs GmbH ***) verschmolzen 6 R-IMPULS-Projekt Gmundnerberg GmbH 12 Genussrecht Raiffeisenlandesbank Oberösterreich Invest GmbH & Co OG ****) 64.000 58.600 *) Die Hypo-Haftungs-Gesellschaft m.b.H. in Liqu. wurde im Geschäftsjahr 2020 liquidiert. **) Die Anteile an der GELDSERVICE AUSTRIA Logistik für Wertgestionierung und Transportkoordination G.m.b.H. wurden im Geschäftsjahr 2020 veräußert. ***) Die R-IMPULS-Beteiligungs GmbH wurde im Geschäftsjahr 2021 auf die R-IMPULS-Projekt Gmundnerberg GmbH verschmolzen. ****) indirekte Beteiligung an der voestalpine AG
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